在期货交易中,为了规避风险,投资者经常会采用止损单和回补仓位等操作。这些操作涉及到的会计分录称为期货结转分录。将详细阐述期货止损和回补的结转分录。
期货止损
期货止损是指在期货价格达到预设的止损点时,自动平仓的指令。当期货价格触发止损点时,投资者将按照止损价卖出或买入期货合约,从而平仓结算。
止损分录
当触发止损平仓时,会计分录如下:
1. 卖出止损
借:期货损益
贷:期货交易性金融负债
2. 买入止损
借:期货交易性金融资产
贷:期货损益
期货回补
期货回补是指在期货价格回调时,买入或卖出与原先交易方向相反的期货合约,从而平仓结清原先的期货头寸。
回补分录
当进行期货回补时,会计分录如下:
1. 回补多头(买入平仓)
借:期货交易性金融资产
贷:期货损益
2. 回补空头(卖出平仓)
借:期货损益
贷:期货交易性金融负债
计算损益
期货损益的计算公式如下:
损益 = 平仓价 - 开仓价 + 交割手续费 + 其他相关费用
其中,平仓价即止损价或回补价,开仓价即原先交易的头寸价格。
示例
假设某投资者开设了一手原油多头期货合约,开仓价为每桶50美元。后来,期货价格下跌至48美元,该投资者触发止损平仓。
止损平录分录:
借:期货损益 200美元(50美元/桶 x 1桶)
贷:期货交易性金融负债 50美元
损益计算:
损益 = 48美元 - 50美元 + 0美元(假定无其他费用)
损益 = -200美元
注意事项
期货止损和回补的分录是期货会计的关键部分,有助于投资者及时记录和结算期货头寸。通过理解这些分录,投资者可以更有效地管理风险和优化交易策略。